Wat is een auditbeleid?

Een auditbeleid beschrijft de normen en richtlijnen die een bedrijf gebruikt bij het uitvoeren van interne audits of het doornemen van een externe audit door een openbaar accountantskantoor.Dit beleid helpt ervoor te zorgen dat elke accountant in het bedrijf zijn rol in het auditproces kent en begrijpt.Een auditbeleid kan ook worden ingesteld om aan de richtlijnen van een overheidsinstantie te voldoen.Openbare bedrijven in de Verenigde Staten (VS) moeten bijvoorbeeld voldoen aan de auditvereisten van de Sarbanes-Oxley Act van 2002, een wet die de Amerikaanse regering heeft ingesteld om investeerders te beschermen en financiële fraude of schandaal te helpen voorkomen.Amerikaanse bedrijven zijn ook verplicht om een openbaar accountantskantoor te gebruiken dat is goedgekeurd voor openbare audits door de Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB).Er zijn vergelijkbare groepen in andere landen, zoals de Auditing Practices Board (APB) en de Financial Reporting Council (FRC) in het Verenigd Koninkrijk.

Bedrijven die een compliance -auditbeleid ontwikkelen, kunnen dit doen volgens specifieke vereisten die door een handel worden uiteengezetVereniging of overheidsentiteit.Compliance -audits zorgen ervoor dat bedrijven specifieke normen volgen om de certificering of licentie voor hun bedrijfsactiviteiten te handhaven.De Occupational Health and Safety Association (OSHA) in de Verenigde Staten of soortgelijke organisaties, bijvoorbeeld, gebruiken vaak compliance -audits om ervoor te zorgen dat hun leden kwaliteitsvolle operationele processen handhaven.Bedrijven moeten mogelijk ook een auditpolis gebruiken bij het handhaven van algemene aansprakelijkheidsverzekeringspolissen of obligatie -garanties.

Een auditbeleid met betrekking tot interne functies schetst doorgaans welke specifieke boekhoudfuncties worden beoordeeld door interne auditors en welke werknemers de audit zullen uitvoeren.De interne audit is meestal een informeel proces dat wordt gebruikt voor bedrijfsmanagementdoeleinden.Bedrijfs- en boekhoudkundige managers kunnen interne audits gebruiken om ervoor te zorgen dat specifieke controles aanwezig zijn die het vermogen van een werknemer beperken om fraude, verduistering of misbruik van het financiële boekhoudproces van het bedrijf te misbruiken.

Extern auditbeleid kan verschillen van een intern auditbeleid.Externe audits zijn meestal formele boekhoudprocessen die bedoeld zijn om externe beleggers of belanghebbenden te verzekeren met betrekking tot de algemene financiële gezondheid van het bedrijf.Extern auditbeleid bevat meestal informatie over het openbare accountantskantoor dat de audit uitvoert, welke processen worden gecontroleerd, de interne controles die worden beoordeeld door de auditors en de frequentie van externe audits.Het auditbeleid kan ook richtlijnen bieden voor een corrigerende audit, een formeel type audit dat wordt gebruikt om eerder mislukte externe audits te beoordelen.

Auditbeleid kan ook definities of instructies voor auditors bevatten met betrekking tot de materialiteit van boekhoudkundige uitvoering of fouten die in het worden gevondenDe boekhoudinformatie van het bedrijf.Deze definities en instructies volgen meestal op de normen van de boekhoudkundige industrie die zijn uiteengezet door verschillende openbare accountantskantoren.Tenzij externe overheidseisen bestaan, kunnen bedrijven doorgaans een auditbeleid ontwikkelen om interne materialiteitsnormen en specifieke instructies voor het corrigeren van dergelijke fouten in te stellen.