Wat is fiscale due diligence?

Tax due diligence is het onderzoek naar de huidige en toekomstige belastingverplichtingen van een bedrijf.Het is een aspect van de algehele due diligence die wordt uitgevoerd in bedrijfsfusies en overnames (MA) wanneer een bedrijf van plan is om een andere of meerdere bedrijven te verwerven die van plan zijn samen te voegen.Het proces vereist een evaluatie van bepaalde belastingdocumenten door professionals met deskundige kennis van de belastingwetgeving van de toepasselijke rechtsgebieden..De standaard legt de verantwoordelijkheid op de koper om een grondig onderzoek uit te voeren om ervoor te zorgen dat hij het voordeel van de koopje ontvangt.In een bedrijfscontext voldoet Due Diligence aan de fiduciaire plicht van de officieren en directeuren om ervoor te zorgen dat elke beslissing de waarde voor bestaande aandeelhouders zal maximaliseren.Onvoldoende due diligence zal de juridische opties van een bedrijf beperken als er later iets mis wordt van de transactie, omdat er een aspect van bijdragende nalatigheid zal zijn.

Een complexe fusies en overnames vereist afzonderlijke financiële, juridische, operationele, strategische en belastingdue diligence -onderzoeken van het bedrijf dat wordt overgenomen of van beide bedrijven in het geval van een fusie.Elk van deze onderzoeksgebieden zal worden afgehandeld door een team van accountants of advocaten, evenals het hogere management van de overnemende ondernemingen.Belastingdue diligence is een bijzonder uitputtend proces en kan maanden duren om te voltooien, afhankelijk van het aantal rechtsgebieden in de verkoop.

Het belastingteam beoordeelt alle documenten die relevant zijn voor elke vorm van belastingverplichting of beoordeling, inclusief inkomsten, verkoop,Werkgelegenheids-, kapitaal- en activiteitsbelasting.Ze zullen om toegang vragen tot belastingaangiften, financiële overzichten, audits, kennisgevingen van beoordelingen, belastingregelingen en memo's over belastingzaken die door personeel en consultants in de loop der jaren worden geproduceerd.Na een evaluatie van de documenten in de context van de toepasselijke belastingwetgeving, zal het team een schriftelijke belastingdue diligence -rapport aan het management produceren dat een professioneel advies bevat over alle materiële belastingverplichtingen en mogelijke toekomsteen uitverkoop.Zelfs de meest eenvoudige verkoop vereist een substantieel onderzoek dat rekening houdt met de verschillende niveaus van belastingverplichting, zoals nationaal, regionaal en lokaal.De reikwijdte van het onderzoek wordt exponentieel complexer als de betrokken bedrijven zich in verschillende landen bevinden of wanneer het bedrijf wordt overgenomen, meerdere dochterondernemingen heeft.Belasting due diligence voor multinationale ondernemingen omvat een professionele beoordeling en verzoening van verschillende boekhoudnormen, behandeling van binnenlandse versus buitenlandse bronnen van inkomsten en functies voor belastingaangifte, naast de prijskwesties die betrokken zijn bij de overdracht van eigendom.